西北工業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定(上)

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，規(guī)范支出行為，提高資金使用效率，降低學(xué)校運(yùn)行成本，推進(jìn)厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，特制定西北工業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定。

一、預(yù)算管理

預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。為了學(xué)校穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，各部門每年11月底之前應(yīng)編制下年度的用款計(jì)劃，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政本年預(yù)算數(shù)額，合理安排各部門本年度支出預(yù)算。嚴(yán)禁超預(yù)算支出。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序：

學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

發(fā)生報(bào)銷業(yè)務(wù)的部門在報(bào)銷前，由經(jīng)辦人員將原始憑證歸類、整理、按順序粘貼到貼存單內(nèi)，按照差旅費(fèi)報(bào)銷單及差旅費(fèi)報(bào)銷審批登記表的格式，準(zhǔn)確、完整填寫其格式內(nèi)相關(guān)內(nèi)容，由部門負(fù)責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)依次審核（批）簽字，最后經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核后，方可在財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

三、原始憑證審核的內(nèi)容：

原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況、具有法律效力的文字依據(jù)。

原始憑證必須具備以下內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（數(shù)量、單價(jià)及金額）；填制單位及填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；憑證附件等。

原始憑證基本要求：從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章（或財(cái)務(wù)專用章），大寫和小寫的金額必須一致；購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有明細(xì)清單或驗(yàn)收證明；經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。

四、預(yù)借款的審批程序：

教職工在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)如需要請(qǐng)款，須詳細(xì)列出每筆用款的預(yù)支計(jì)劃，10萬(wàn)元以下須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管校領(lǐng)導(dǎo)審核、校長(zhǎng)審批、填寫學(xué)校請(qǐng)款單據(jù)后，到財(cái)務(wù)處辦理請(qǐng)款手續(xù)；30萬(wàn)元以上的，須經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)用款計(jì)劃及用款明細(xì)后，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批、填寫請(qǐng)款單后，到財(cái)務(wù)處辦理請(qǐng)款手續(xù)。報(bào)賬時(shí)，主辦人需提供和用款計(jì)劃相符的相關(guān)憑據(jù)和有關(guān)資料；若實(shí)際用款和計(jì)劃用款差額較大，需說(shuō)明原因，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。

1、因辦公用或出差預(yù)先需要借款的部門，由借款人先填寫請(qǐng)款單，寫明緣由、金額（大、小寫）、時(shí)間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批簽字、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核后方可借款。業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)在20日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。

2、用款事由取消的，應(yīng)在5日內(nèi)將請(qǐng)款金額交回財(cái)務(wù)處，前一次借款未結(jié)清，不再辦理其后借款手續(xù)（即：前賬不清，后賬不付）。

3、預(yù)借款人員應(yīng)該在本年年終前結(jié)清借款，特殊情況除外。

4、對(duì)于長(zhǎng)期不清欠款者，學(xué)校財(cái)務(wù)處有權(quán)通知人事勞資處從其工資中逐月扣回，直到扣清為止。

五、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

職工因公出差主要包括參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等活動(dòng)，報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由本人填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并將原始憑證（包括車票、住宿發(fā)票、參加會(huì)議、培訓(xùn)發(fā)票等）分類整理好，分別自右到左依次順序粘貼在貼存單上，經(jīng)本人簽名后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批（核）后，并附上會(huì)議、培訓(xùn)通知等相關(guān)文件到財(cái)務(wù)處方可辦理報(bào)銷手續(xù)，手續(xù)不全者，不予報(bào)銷。

1、城市間交通費(fèi)

城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，乘坐交通工具的等級(jí)見(jiàn)下表：

交通工具級(jí) 別	火車（含高鐵、動(dòng)車、全列軟席列車）	輪船（不包括旅游船）	飛機(jī)	其他交通工具（不包括出租小汽車）
省級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員	火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動(dòng)車商務(wù)座，全列軟席列車一等軟座	一等艙	頭等艙	憑據(jù)報(bào)銷
廳局級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員	火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動(dòng)車一等座，全列軟席列車一等軟座	二等艙	經(jīng)濟(jì)艙	憑據(jù)報(bào)銷
其余人員	火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座	三等艙	經(jīng)濟(jì)艙	憑據(jù)報(bào)銷

一般人員不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況經(jīng)校長(zhǎng)同意，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷往返單次交通費(fèi)、訂票費(fèi)、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)發(fā)生的退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的、以及超支部分由個(gè)人自理。

2、住宿費(fèi)

住宿費(fèi)是指省級(jí)單位工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）發(fā)生的房租費(fèi)用。

學(xué)校各部門人員赴省內(nèi)外出差，按照省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的省級(jí)機(jī)關(guān)省內(nèi)外差旅住宿費(fèi)相關(guān)市（區(qū)）住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。超支部分自理。

3、伙食補(bǔ)助費(fèi)

伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)學(xué)校工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。

學(xué)校各部門工作人員赴省內(nèi)出差，按照省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的相關(guān)市（區(qū)）伙食補(bǔ)助費(fèi)元30／天標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。赴外省出差，按照財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的分地區(qū)伙食補(bǔ)助費(fèi)元50／天標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。

4、市內(nèi)交通費(fèi)

市內(nèi)交通費(fèi)是指學(xué)校各部門工作人員在因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，赴外省出差按每人每天30元標(biāo)準(zhǔn)限額憑票實(shí)報(bào)，赴省內(nèi)各市（區(qū)）出差按每人每天15元標(biāo)準(zhǔn)限額憑票實(shí)報(bào)，一般不允許乘出租汽車。

市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支差旅費(fèi)的，超支部分由個(gè)人自理。各部門負(fù)責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)、完整、合規(guī)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開(kāi)支和報(bào)銷差旅費(fèi)的人員要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

使用公務(wù)車輛出差的，不得報(bào)銷城市間交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。